- IRP(개인형 퇴직연금) 이란?
- IRP는 퇴직급여나 여유자금을 적립하여
예금, 펀드는 물론 ETF나 리츠 등 다양한 금융상품으로 운용하면서
납입-운용-인출 단계별로 세제혜택을 받을 수 있는 계좌입니다.
누구나 가입할 수 있나요?
소득이 있는 취업자는 누구나 가입이 가능합니다.
퇴직급여를 받은 경우는 물론, 직장인 또는 자영업자 등 취업을 증명할 수 있는 사람은 모두 가입할 수 있습니다.
어떤 세제 혜택이 있나요?
퇴직금을 IRP로 납입하면 퇴직소득세를 당장 납부하지 않아도 되고, 운용하여 발생한 수익 또한 과세를 미루었다가 연금 또는 일시금으로 인출할 때에
과세하므로 그만큼 운용기간동안 재투자되는 효과가 있습니다. 연금 형태로 인출하면 퇴직소득세를 30%(실제연금수령연차 11년차부터는 40%) 감면받고,
운용수익과 세액공제 받은 개인납입액에 대해선 3.3~5.5% 세율로 연금소득세를 과세합니다.
퇴직금과 별개로 개인 추가 납입하면 세액공제를 받을 수 있습니다.
01. 퇴직금을 납입하면, 퇴직소득세까지 입금되어 투자원금으로 운용됩니다.
02. 여유자금을 추가 납입하여 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.
- 납입한도 : 연 1,800만원(연금저축계좌, DC 합산) + ISA 계좌 만기자금 전환금액
- 세액공제 대상 연 납입한도 및 최대 세액공제액
| 종합소득금액 (총급여액) |
공제율 | 세액공제 대상 납입한도 (연금저축 납입한도) |
최대 세액공제액 |
|---|---|---|---|
| 4.5천만원 이하 (5.5천만원 이하) |
16.5% | 900만원 (600만원) |
148.5만원 |
| 4.5천만원 초과 (5.5천만원 초과) |
13.2% | 118.8만원 |
※ ISA 만기자금 전환시 전환금액의 10%(300만원 한도) 세액공제 한도 추가
※ 2023년 이후 납입 분부터 적용
03. 만 55세 이후 연금으로 수령하면, 저율의 연금소득세 과세
| 세법상 인출순서 |
재원 | 연금수령(주) | 연금외수령 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 세액공제 받지 않은 개인납입액 |
과세제외 | 과세제외 | ||||||||
| 퇴직금 | 퇴직소득세 30% (실제 연금수령연차 11년차부터는 40%) 감면하여 연금소득세 분리과세 |
원래 냈어야 할 퇴직소득세 분류과세 | ||||||||
| 세액공제 받은 개인납입액 및 운용수익 |
수령시점 연령에 따라 3.3~5.5% 연금소득세 분리과세
|
연말정산시 세액공제율과 무관하게 16.5% 기타소득세 분리과세 (지방소득세 포함) |
주) 만 55세 이상 가입자가 가입한지 5년 이상 지난 IRP를 연금개시 신청하여 연금수령한도* 이내의 금액을 받는 것을 말합니다.
(퇴직금이 있는 계좌는 가입한지 5년 지나지 않아도 연금개시신청 가능)
※ 연금수령연차는 연금 개시 요건을 충족한 때부터 1년차로 기산합니다. (단, 2013년 3월 1일 전 퇴직연금 가입자가 새로운 연금계좌로 이체하는 경우 6년차로 기산)
※ 10년차부터는 한도 제약 없이 전액 연금으로 수령 가능합니다.
알려드립니다!
- 투자자는 금융투자상품에 대하여 증권사로부터 충분한 설명을 받을 권리가 있으며, 가입 전 상품설명서 및 약관을 반드시 읽어보시기 바랍니다.
- 이 금융상품은 예금자보호법에 따라 보호되지 않습니다.
- 금융투자상품은 자산가격 변동, 환율 변동, 신용등급 하락 등에 따라 투자원금의 손실(0~100%)이 발생할 수 있으며, 그 손실은 투자자에게 귀속됩니다.
- [DC/IRP] 이 퇴직연금은 예금자보호법에 따라 예금보호 대상 금융상품으로 운용되는 적립금에 대하여 다른 보호상품과는 별도로 1인당 "5천만원까지"(운용되는 금융상품 판매회사별 보호상품 합산) 보호됩니다.
- [IRP] 상품의 보수(수수료)는 후취 연 0.24~0.30%이며, 개인이 납입한 금액은 무료입니다.
단, 다이렉트IRP 가입자의 경우 퇴직금 보관수수료도 무료입니다.
※ 증권거래비용, 기타비용이 추가로 발생할 수 있습니다. - 연금저축 계약기간 만료 전 중도해지하거나 계약기간 종료 후 연금 이외의 형태로 수령하는 경우 세액공제 받은 납입원금 및 수익에 대해 기타소득세(16.5%) 세율이 부과될 수 있습니다.
- 과세기준 및 과세방법은 향후 세법개정 등에 따라 변동될 수 있습니다.
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