세제혜택과 절세전략

세제혜택과 절세전략

• 세액공제

  IRP에 개인 추가 납입하면
  세액공제 가능

  1. IRP계좌에 연 900만원 납입시
     최대 148.5만원(지방소득세 포함) 세액공제 가능

     ISA 만기자금 전환시 전환금액의 10%
     (300만원 한도) 세액공제 한도 추가

     여유자금 추가 납입시 세액공제 혜택

     종합소득금액 (총급여액)	공제율	세액공제 대상 납입한도 (연금저축 납입한도)	최대 세액공제액
     4.5천만원 이하 (5.5천만원 이하)	16.5%	900만원 (600만원)	148.5만원
     4.5천만원 초과 (5.5천만원 초과)	13.2%		118.8만원

     • ※ ISA 만기자금 전환시 전환금액의 10%(300만원 한도) 세액공제 한도 추가
     • ※ 2023년 이후 납입 분부터 적용

• 과세이연

  퇴직소득세와 운용수익 세금 과세를
  미루어 재투자 효과

  1. IRP가 아닌 계좌에 퇴직금을 받으면 퇴직소득세를 뗀
     세후금액이 입금되며 이자·배당소득이 발생할 때마다
     15.4%를 징수하는 반면, IRP로 받으면 퇴직소득세와
     운용수익에 대한 세금을 일시금 또는 연금을
     수령하는 시점까지 과세하지 않아 그만큼
     투자기간동안 재투자되는 효과가 있습니다.

• 낮은세율

  일반 금융소득 원천징수세율은 15.4%지만
  IRP 연금 수령 시 운용수익 세율은 3.3~5.5%
  (지방소득세 포함)

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     연금으로 수령

     퇴직금 원금은 퇴직소득세의 30%(실제연금수령연차
     11년차부터는 40%) 감면한 세액을 분리과세합니다.
     운용수익과 세액공제 받은 개인납입액은 3.3%~5.5%로
     분리과세합니다. (지방소득세 포함) 단, 연금수령액이
     年 1,500만원(세전, 공적연금과 별도)을 초과하는
     경우는 종합과세 또는 분리과세(16.5%, 지방소득세 포함) 선택이 가능합니다.

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     일시금으로 수령

     퇴직금 원금은 원래 냈어야 할
     퇴직소득세를 분류과세합니다.
     운용수익과 세액공제 받은 개인납입액은 16.5%로
     기타소득세로 분리과세합니다.(지방소득세 포함)

세법상의 연금수령

세법상의 연금수령

연금개시요건을 만족한 가입자가 연금개시를 신청하여 연금수령한도 이내의 금액을 수령하면 세법상 연금수령한 것으로 보아,
연금외수령에 비해 절세할 수 있습니다.

연금개시요건

만 55세 이상, 가입기간 5년 충족시 (단, 퇴직급여가 입금된 계좌는 가입기간 5년 조건 없음) 연금개시를 신청할 수 있습니다.

연금수령한도

세법상 연금소득으로 인정되는 금액을 말하며, 매년 계좌 단위로 평가액과 연금수령연차를 이용해 계산합니다.

• ※ 연금수령연차는 연금 개시 요건을 충족한 때부터 1년차로 기산합니다.(단, 2013년 3월 1일 전 퇴직연금 가입자가 새로운 연금계좌로 이체하는 경우 6년차로 기산)
• ※ 10년차부터는 한도 제약 없이 전액 연금으로 수령 가능합니다.

연금수령과 연금외수령 비교